Ключевые изменения налогового законодательства в 2017 году

Ключевые изменения налогового законодательства в 2017 году

В 2017 году систему налогообложения ООО ожидают следующие изменения:

Страховые взносы передадут в ФНС, при этом тарифы страховых взносов изменены не будут (гл. 34 НК РФ);

Появится возможность списать расходы на оценку квалификации сотрудников при расчете налога на прибыль или упрощенного налога (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ);

Появится новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008);

Появится отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний (182 1 01 01080 01 1000 110);

С апреля 2017 года появится новый реквизит счета-фактуры — идентификационный код государственного контракта.

Общая система налогообложения: налоги в 2017 году

Работая на общей системы налогообложения в 2017 году, вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги необходимо уплатить в 2017 году предприятию, работающему на ОСНО?

НДС (ставка – 18%);

Налог на прибыль (20%);

Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);

Налог на доходы физических лиц (13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2017 году, то платить налоги не требуется. Однако, это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2017 году

В 2017 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

Начиная с января 2017 года ООО может применять «упрощенку» только в том случае, если выручка за 90 месяцев предыдущего года не превысила 90 млн. руб. Что касается лимита основных средств, то он останется прежним – в 2017 году эта сумма составляет 100 млн. руб.

При выборе «упрощенки» в 2017 году ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущества.  Вместо этих налогов предприятие платит единый налог, при этом можно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Также, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Хотя по общему правилу фирмы на УСН освобождены от уплаты налога на имущества, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, необходимо уплачивать налог на прибыль при УСН, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2017 году

При выборе единого налога на вмененный доход, организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД. В 2017 году она составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.