Тонкости расчета дополнительных страховых взносов для ИП

Тонкости расчета дополнительных страховых взносов для ИП

Наталия Свиридова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету, описывает особенности расчета дополнительных страховых взносов для ИП «за себя», на ЕНВД, на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Сегодня мы поговорим о дополнительных страховых взносах для ИП.

Все предприниматели уже знают, что должны уплачивать страховые взносы «за себя».

Это фиксированная сумма, и она каждый год повышается, естественно.

В 2018 году — это 32 385 рублей;

В 2019 году — это 36 238 рублей;

В 2020 году — это 40 874 рубля.

Раннее сумма страховых взносов зависела от минимального размера оплаты труда.

Теперь это не так.

Почему?

Законодатели решили сравнять минимальный размер оплаты труда и прожиточный минимум. В принципе, так и записано в Конституции РФ.

Поэтому МРОТ будет расти довольно быстрыми темпами, а, соответственно, и страховые взносы. Что являлось бы дополнительной нагрузкой на предпринимателя.

Итак, со страховыми взносами все понятно.

Давайте вернемся к дополнительным страховым взносам. Дополнительные страховые взносы в размере 1 % мы уплачиваем, если годовой доход превысил 300 000 рублей.

То есть, платим фиксированные страховые взносы в любом случае, и дополнительные в случае превышения дохода 300 000 рублей в год.

И здесь у предпринимателя возникают вопросы.

Ну, с упрощенцами на 6 % все понятно.

Сколько поступило выручки на счет и в кассу, то и будет доходом. От него и рассчитываются страховые взносы.

Но что делать предпринимателям, которые применяют ЕНВД?

От полученной выручки ЕНВД не зависит.

Налог начисляется исходя из вмененного дохода, который устанавливается законодательно, в зависимости от вида деятельности.

Вот и дополнительные страховые взносы нужно считать, исходя из вмененного дохода, а вовсе не от суммы поступивших к вам денег.

Как рассчитать сумму вмененного дохода?

Расскажу на примере.

Вы занимаетесь бытовыми услугами.

Базовая доходность определена как 7 500 рублей на одного работника.

Допустим, у вас работает один человек.

Плюс вы как предприниматель.

Итого, два человека:

7 500 × 2 = 15 000 рублей в месяц;

15 000 × 12 = 180 000 рублей.

Итого, годовой базовый доход у нас будет равняться 180 00 рублей.

Другой пример: ремонт средств и/или мойка.

Например, у вас работают два сотрудника и плюс вы, как ИП.

В общей сложности три работника.

Базовая доходность в этом случае законодательно установлена — 12 000 рублей на одного работника.

12 000 × 3 = 36 000 рублей в месяц;

36 000 × 12 = 432 000 рублей.

Это больше 300 тысяч, поэтому мы должны уплатить дополнительно 1 %.

Такая же система и на патенте.

Доходом считается потенциально возможный годовой доход.

Именно от него нам рассчитывают стоимость патента и именно от него считаем дополнительные взносы.

Узнать потенциальной годовой доход можно из документов, которые вы получаете в инспекции при обращении за патентом.

Там есть отдельная графа, которая так и называется — «потенциально возможный годовой доход».

И, если этот годовой доход превышает 300 000 рублей, значит у нас есть обязанность по уплате дополнительных страховых взносов.

Если нет, то и нет.

Сложности начинаются с упрощенцами, которые работают на системе «Доходы минус расходы». Что считать доходом в их случае?

По аналогии с предыдущим системами налогообложения, взносы рассчитываются от той же базы, что и сам налог.

То есть, в случае с УСН 15 %, дополнительные взносы считаются от налогооблагаемой базы. Суммы, которые рассчитываются как разность между доходами и расходами.

Логично же? Логично. Но не тут-то было.

Налоговая инспекция как раз считает по-другому.

Дополнительные страховые взносы считаются, исходя из всей суммы поступившей выручки, как и при 6 %.

И расходы тут не при чем.

Конечно, предприниматели не согласны с такой позицией.

Особо не согласные подают в суд.

И, надо сказать, суды встают на сторону налогоплательщиков.

На данный момент из всех судебных решений по этому вопросу — 40 разбирательств в пользу ИП, и только 17 в пользу налоговой.

В связи с этим ФНС поручила всем инспекциям на местах провести мониторинг таких судебных дел.

Опираясь на эту статистику, налоговая служба может согласиться с позицией предпринимателей и закрепить свою позицию в письме, где будут содержаться четкие указания как рассчитываются страховые взносы и от какой базы.

Пока же вам решать — воевать с инспекцией или нет.

Я думаю, что если сумма спорных дополнительных взносов велика, есть смысл все же попытаться. Ведь статистика судебных решений в нашу пользу.

А пока — будем следить за новостями.

Источник: https://delovoymir.biz/tonkosti-rascheta-dopolnitelnyh-strahovyh-vznosov-dlya-ip.html?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com

© Деловой мир